Hvem betaler den mest amerikanske føderale inntektsskatten?

Hvem betaler egentlig mest skatt? I henhold til det amerikanske inntektsskattesystemet antas det at de fleste innsamlede skatter skal betales av folkene som tjener mest penger, men gjenspeiler det virkeligheten? Betaler de rike virkelig en "rettferdig" andel av skatten?

I følge Office of Tax Analysis, bør det amerikanske individuelle skattesystemet være "veldig progressivt", og det betyr at den største andelen av individuelle inntektsskatter som betales hvert år, skal betales av en liten gruppe høyere inntekter skattebetalere. Skjer det?

I en meningsmåling i november 2015 fant Pew Research Center at 54% av amerikanerne spurte at mengden av skatter de betalte var “omtrent riktig”Sammenlignet med hva føderal regjering gjør for dem, mens 40% sa at de betalte mer enn sin rettferdige andel. Men i en undersøkelse våren 2015 fant Pew at 64% av amerikanerne føler at “noen velstående mennesker” og “noen selskaper” ikke betaler en rettferdig andel av skatter.

I en analyse eller IRS-data fant Pew at selskapsskatter faktisk finansierer en mindre andel av statlige operasjoner enn tidligere. I regnskapsåret 2015 utgjorde de 343,8 milliarder dollar som er samlet inn fra selskapsskatt, omtrent 10,6% av regjeringens samlede inntekter, sammenlignet med fra 25% til 30% på 1950-tallet.

Pew-senterets analyse av IRS-data viste at personer i 2014 med en justert bruttoinntekt, eller AGI, ovenfor 250 000 dollar betalte 51,6% av alle individuelle inntektsskatter, selv om de bare utgjorde 2,7% av all avkastning arkivert. Disse "velstående" individer betalte en gjennomsnittlig skattesats (totale betalte skatter dividert med kumulativ AGI) på 25,7%.

Derimot, mens personer med justerte bruttoinntekter under $ 50 000 innleverte 62% av all individuell avkastning i 2014, betalte de bare 5,7% av den totale skatten samlet inn til en gjennomsnittlig skattesats på 4,3% per person.

Endringer i de føderale skattelovene og nasjonaløkonomien fører imidlertid til at de relative skattebelastningene som ulike inntektsgrupper bærer, endres over tid. For eksempel, inntil 1940-tallet, da den ble utvidet for å hjelpe til med å finansiere innsatsen fra andre verdenskrig, ble inntektsskatt generelt betalt bare for de rikeste amerikanerne.

Basert på IRS-data som dekker skatteår 2000 til og med 2011, fant Pew-analytikerne:

• Personer med inntekter mellom $ 100 000 og $ 200 000 betalte 23,8% av den totale skatten som ble samlet inn i 2011, opp fra 18,8% i 2000.
• Personer med inntekter mellom $ 50 000 og $ 75 000 betalte 12% av den totale skatten som ble samlet inn i 2000, bare fra 9,1% i 2011.

I regnskapsåret 2015 kom bare under halvparten - 47,4% - av alle inntekter fra den føderale regjeringen fra individuelle inntektsskattbetalinger, et tall som stort sett er uendret siden andre verdenskrig.

1,54 billioner dollar samlet inn i finanspolitiske 2015 gjorde individuelle inntektsskatter til den føderale regjeringens eneste største inntektskilde. Ytterligere offentlige inntekter kommer fra:

• selskapsinntektsskatt;
• lønnsskatt som finansierer Trygd og Medicare; og
• særavgifter som bensin og sigaretter, eiendomsskatt, toll og betaling fra Federal Reserve.

I følge IRS 'nyeste analyse av fordelingen av inntektsskattetrykket, betalte den øverste prosenten av inntektsgivere 37 prosent av alle inntektsskatter i skatteåret 2016. Dette var nesten dobbelt så mye som deres andel av inntektene på 19,7 prosent. Ved å bryte ned dette betalte de 25 beste prosentene av inntektene nesten 86 prosent av all inntektsskatt. Totalt sett betalte de øverste 50 prosent av inntektene 97 prosent av all inntektsskatt som ble samlet inn. De høye 3 prosentene av skatten betales av den lavere inntekten 50 prosent av filerne.

I løpet av de siste 50 årene har lønnsskatter - fradragene fra lønnsslokker som betaler for Social Security og Medicare - vært den raskt voksende kilden til føderale inntekter. Som Pew Center påpeker, de fleste middelklasse arbeidere betaler mer i lønnsskatt enn i føderal inntektsskatt.

Faktisk betaler 80% av amerikanske familier - alle bortsett fra de høyest inntektene som tjener 20% - mer i lønnsskatter hvert år enn i føderale inntektsskatter, ifølge en Treasury Department-analyse.

Hvorfor? Pew-senteret forklarer: "Kildeskatten på 6,2% for trygd gjelder bare for lønn opp til $ 118 500. For eksempel vil en arbeidstaker som tjener $ 40.000, betale $ 2.480 (6,2%) i skatt for trygd, men en leder som tjener $ 400 000, vil betale $ 7347 (6,2% av $ 118 500), for en effektiv sats på bare 1,8%. Derimot har 1,45% Medicare-avgift ingen øvre grense, og faktisk betaler høye inntekter 0,9% ekstra. ”

I analysen konkluderte Pew Center med at det nåværende samlede amerikanske skattesystemet er "som en helhet" progressivt. Toppinntekten 0,1% av familiene betaler 39,2% av inntekten, mens de nederste 20% får tilbake mer penger fra regjeringen enn de betaler i form av refunderbare skattekreditter.

Selvfølgelig forblir svaret på spørsmålet om det føderale skattesystemet er "rettferdig" eller ikke, i betraktningens øye, eller mer korrekt, betalerens øye. Bør systemet gjøres enda mer bratt progressivt ved å øke skattetrykket for de velstående, eller er en jevn fordelt "flat skatt" en bedre løsning?

Å finne svaret, som Jean-Baptiste Colbert, Louis XIVs finansminister kan være utfordrende. "Skattekunsten består i å plukke gåsen slik at den får størst mulig mengde fjær med minst mulig susing."

22. desember 2017 undertegnet president Donald Trump skattelettelsesloven (TCJA) som gjorde store endringer i den enkelte inntektsskatt. Mens loven innførte nye grenser for spesifiserte fradrag, var det individuelle standardfradraget nesten doblet og de fleste skattesatsene ble redusert. Siden heving av standardfradraget eliminerte behovet for at millioner av husstander skulle spesifisere fradragene, ble innlevering av individuell selvangivelse kraftig forenklet.

Med mindre den utvides av kongressen, vil de fleste av TCJAs endringer i den individuelle inntektsskatten gå tilbake til status før TCJA etter 31. desember 2025. Hvis kongressen lar denne solnedgangsbestemmelsen stå, vil de fleste husstander se skatteøkninger fra 2026. Inntil da bør imidlertid husholdninger fra topp til bunn av inntektsspekteret betale betydelig lavere individuelle inntektsskatter.