Hva er de forskjellige skattene?

Skatter er åpenbart nødvendige for at et samfunn skal kunne tilby offentlige goder og tjenester til innbyggerne. Dessverre pålegger skatter også kostnader direkte for borgerne (fordi hvis en person gir penger til regjeringen, hun har ikke pengene lenger) og indirekte (fordi skatter innfører ineffektivitet eller tap av dødvekt) inn i markeder.

Fordi ineffektiviteten som skatter innfører vokser mer enn proporsjonalt med en avgiftsbeløp, er det fornuftig for myndighetene for å strukturere skatter slik at mange markeder blir beskattet litt i stedet for slik at noen få markeder blir beskattet mye. Derfor eksisterer det en rekke forskjellige skatter, og de kan kategoriseres på flere måter. La oss se på noen av de vanlige skattefordelningene.

Fordi bedrifter og husholdninger er de viktigste aktørene i sirkulær flyt av økonomien, er det fornuftig at noen skatter pålegges bedrifter og noen på husholdninger. Skatter på virksomheter beregnes vanligvis som en prosentandel av

Dette betyr at leverandører og arbeidere effektivt blir betalt med dollar før skatt, men at overskuddet beskattes før de deles ut til aksjonærer eller andre eiere. Når det er sagt, kan selskaper ende opp indirekte med å betale andre typer skatter i løpet av sin forretningsvirksomhet. Disse skattene kan omfatte eiendomsskatt på land eller bygninger som et selskap eier, toll og tollsatser som blir belastet for produksjonsinnsatser som kommer fra utlandet, lønnsskatt på selskapets ansatte, og så på.

Personlige avgifter blir derimot pålagt enkeltpersoner eller husholdninger. I motsetning til forretningsskatter, belastes ikke personlige avgifter vanligvis på "overskuddet" til en husholdning (hvor mye en husholdning har til overs etter å ha betalt for det den kjøper) men heller på inntektene til en husholdning, eller det husstanden bringer inn inntekt. Det er ikke overraskende at den mest utbredte personskatten er en inntektsskatt. Når det er sagt, kan personlige avgifter også pålegges forbruk, så la oss ta en titt på inntektsskatt kontra forbruksavgift.

En inntektsskatt er ikke overraskende en skatt på pengene som en enkeltperson eller husholdning tjener. Denne inntekten kan enten komme fra arbeidsinntekt som lønn, lønn og bonus eller fra investeringsinntekter som renter, utbytte og kapitalgevinster. Inntektsskatter er vanligvis oppgitt som en prosentandel av inntekten, og denne prosentandelen kan variere ettersom mengden av husholdningenes inntekt varierer. (Slike skatter blir referert til som regressive og progressive skatter, og vi vil diskutere dem om kort tid. I tillegg skattlegges kapitalgevinster generelt til en annen hastighet enn andre inntekter.) I tillegg er ofte inntektsskatt underlagt det som kalles skattefradrag og skattekreditt.

Et skattefradrag er et beløp som trekkes fra beløpet som regnes som inntekt for skatteformål. Vanlige skattefradrag er for renter som er betalt på boliglån og donasjoner til veldedighet, for eksempel. Dette betyr ikke at en husholdning får tilbake hele beløpet for renter eller donasjon, siden et skattefradrag bare betyr at disse beløpene ikke er underlagt inntektsskatten. En skattekreditt er derimot et beløp som trekkes direkte fra husholdningenes skatteregning. For å illustrere denne forskjellen, bør du vurdere et husholdning med en inntektsskatt rate på 20%. Et skattefradrag på $ 1 betyr at husholdningens skattepliktige inntekt synker med $ 1, eller at husholdningens skatteregning reduseres med 20 cent. En skattekreditt på $ 1 betyr at husholdningens skatteregning reduseres med $ 1.

Forbruksavgift pålegges derimot når en enkeltperson eller husstand kjøper ting. Den vanligste forbruksavgiften (i det minste i USA) er en omsetningsavgift, som blir pålagt som en prosentandel av prisen for de fleste varer som selges til forbrukere. Noen vanlige unntak fra omsetningsavgiften er dagligvarer og klær, av årsaker som vi vil diskutere senere. Omsetningsskatter blir vanligvis pålagt av statlige myndigheter, noe som betyr at satsen skiller seg fra stat til land. (Noen stater har til og med en omsetningsskatt på null prosent!) I noen andre land erstattes omsetningsavgiften med ganske lik merverdiavgift. (Hovedforskjellen mellom a omsetningsavgift og en merverdiavgift er at sistnevnte blir pålagt i hvert produksjonsstadium og dermed blir pålagt både bedrifter og husholdninger.)

Forbruksskatter kan også ha form av avgifts- eller luksusavgift, som er avgifter på spesifikke varer (biler, alkohol osv.) Til priser som kan avvike fra den samlede omsetningsavgiftssatsen. Mange økonomer føler at forbruksskatter er mer effektive enn inntektsskatter i fostring økonomisk vekst.

Skatter kan også kategoriseres som enten regressive, proporsjonale eller progressive, og skillet må til gjøre med atferden til skatten som det skattepliktige grunnlaget (for eksempel en husholdnings inntekt eller en virksomhets fortjeneste) Endringer:

• En regressiv skatt er en skatt der enheter med lavere inntekt betaler en høyere brøkdel av inntekten i skatt enn enheter med høyere inntekt. (Regressive skatter kan også tenkes som skatter der den marginale skattesatsen er mindre enn gjennomsnittlig skattesats. Dette vil bli diskutert mer detaljert senere.)
• En proporsjonal skatt (noen ganger kalt en flat skatt) er en skatt der alle, uansett inntekt, betaler den samme brøkdelen av inntekten i skatt. (Proporsjonale skatter kan også tenkes som skatter der marginale og gjennomsnittlige skattesatser er de samme.)
• En progressiv skatt er en skatt der enheter med lavere inntekt betaler en mindre brøkdel av inntekten i skatt enn enheter med høyere inntekt. (Progressive skatter kan også tenkes som skatter der den marginale skattesatsen er høyere enn gjennomsnittlig skattesats.)

I tillegg er en engangsskatt en skatt der alle betaler det samme dollarbeløpet i skatt, uavhengig av inntekt. En engangsskatt er derfor en spesiell type regressiv skatt, siden et fast beløp vil være en høyere brøkdel av inntekten for enheter med lavere inntekt og omvendt.

De fleste samfunn har progressive inntektsskattesystemer siden det (med rette eller ikke) blir sett på som rettferdig for enheter med høyere inntekt til bidra med en høyere brøkdel av inntekten i skatter siden de bruker en mye lavere brøkdel av inntektene sine på grunnleggende nødvendigheter. Progressive inntektsskattesystemer balanserer også delvis andre skattesystemer som sannsynligvis vil være regressive.

For eksempel vil en avgiftssats på biler sannsynligvis være en regressiv skatt siden husholdninger med lavere inntekt bruker en større brøkdel av inntekten på biler og dermed på avgiften på biler. Husholdninger med lavere inntekt pleier også å bruke større brøkdel av inntektene sine på nødvendigheter som mat og klær, så a omsetningsavgift på slike ting ville også være ganske regressivt. (Dette er grunnen til at det er typisk at uforberedte matvarer er fritatt for omsetningsavgift, og i noen stater er også klær fritatt for omsetningsavgift.)

Hovedfunksjonen til de fleste skatter er å skaffe inntekter som regjeringen kan bruke til å levere varer og tjenester til publikum. Skatter som har dette målet, blir referert til som "inntektsskatt." Andre skatter settes imidlertid på plass ikke for å øke inntektene, men i stedet for å korrigere for negative eksternaliteter, eller "dårlig" atferd, der produksjon og forbruk har negative bivirkninger for samfunnet. Slike skatter blir ofte referert til som "syndeavgift", men mer presist økonomiske vilkår er kjent som "Pigovian-skatter", oppkalt etter økonomen Arthur Pigou.

På grunn av deres forskjellige målsettinger, er inntektsskatt og syndeavgift forskjellig i ønsket oppførsel fra produsenter og forbrukere. Inntektsskatter blir på den ene siden sett på som best eller mest effektive når folk ikke endrer veldig mye på arbeid eller forbruk, og i stedet lar skatten bare fungere som en overføring til regjeringen. (En inntektsskatt sies å ha lavt vekttap i dette tilfellet.) En syndeavgift blir derimot sett på som best når den har stor effekt på atferden til produsenter og forbrukere, selv om det ikke skaffer veldig mye penger for regjeringen.